Η ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΗ ΑΛΛΑΓΗ ΤΩΝ ΤΕΛΕΥΤΑΙΩΝ 20 ΕΤΩΝ ΜΠΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΑΠΟ ΤΗΝ 1η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2021

ΣΤΟΧΟΣ ΤΟΥ ΔΙΕΘΝΟΥΣ ΠΡΟΤΥΠΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ 17 (ΔΠΧΑ17) ΕΙΝΑΙ ΝΑ ΠΕΤΥΧΕΙ ΟΛΑ ΤΑ ΑΣΦΑΛΙΣΤΗΡΙΑ ΣΥΜΒΟΛΑΙΑ ΝΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΜΕ ΕΝΙΑΙΟ ΤΡΟΠΟ, ΑΝΤΙΚΑΘΙΣΤΩΝΤΑΣ ΤΟ ΣΗΜΕΡΙΝΟ ΠΛΗΘΟΣ ΤΩΝ ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΩΝ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΩΝ, ΚΑΙ ΝΑ ΕΝΙΣΧΥΣΕΙ ΤΗ ΣΥΓΚΡΙΣΙΜΟΤΗΤΑ ΜΕΤΑΞΥ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ

Είναι πολύ πιθανό ότι θα χρειαστούν επενδύσεις σε νέα συστήματα και λογισμικά, για τις οποίες θα πρέπει να γίνει η σωστή έρευνα και μελέτη, καθώς και πιλοτική εφαρμογή

Επιπρόσθετα στο πρωτόγνωρα ανταγωνιστικό περιβάλλον και στις δυσκολίες που αντιμετωπίζουν οι ασφαλιστικές εταιρείες, πλησιάζει με γοργούς ρυθμούς ακόμα μια μεγάλη πρόκληση που λέγεται ΔΠΧΑ17 (Ασφαλιστικά Συμβόλαια). Το νέο λογιστικό πρότυπο που εκδόθηκε τον Μάιο του 2017 θα πρέπει να τεθεί σε εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2021 και θα αποτελέσει ίσως τη σημαντικότερη αλλαγή των τελευταίων 20 ετών για τις ευρωπαϊκές ασφαλιστικές επιχειρήσεις, καθώς απαιτεί να αναθεωρήσουν πλήρως τις χρηματοοικονομικές τους καταστάσεις.

Παρόλο που τα δυόμισι χρόνια που υπολείπονται μέχρι την εφαρμογή του φαντάζουν πολλά, ο βαθμός της πολυπλοκότητας που απαιτείται για την πρακτική εφαρμογή του είναι τέτοιος, που εκτιμάται πως οι ασφαλιστικές εταιρείες θα πρέπει να αρχίσουν άμεσα τις ενέργειες προετοιμασίας εναρμόνισης με το νέο Λογιστικό Μοντέλο. Έχουν εξάλλου ακόμα νωπές τις εμπειρίες από το νεοφερμένο εποπτικό πλαίσιο Solvency II.

Ενιαία λογιστικοποίηση

Σκοπός αυτού του νέου προτύπου (που θα αντικαταστήσει το υφιστάμενο Πρότυπο ΔΠΧΑ 4) είναι να πετύχει όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια να λογιστικοποιούνται με ενιαίο τρόπο, αντικαθιστώντας το σημερινό πλήθος των διαφορετικών προσεγγίσεων και να ενισχύσει τη συγκρισιμότητα μεταξύ των οικονομικών καταστάσεων.

Με το ΔΠΧΑ 4 δεν υπήρχε ομοιομορφία στον τρόπο με τον οποίον αποτιμούσαν τις υποχρεώσεις τους οι ασφαλιστικές εταιρείες σε παγκόσμιο επίπεδο και ήταν πολύ δύσκολο και υποκειμενικό να γίνει σύγκριση μεταξύ ασφαλιστικών εταιρειών. Δεδομένης της σημαντικότητας των ασφαλιστικών εταιρειών για τους ασφαλιζόμενους, είναι πολύ σημαντικό να υπάρχουν διαθέσιμα συγκρίσιμα οικονομικά στοιχεία για να μπορεί ο χρήστης να προβεί με αντικειμενικό τρόπο στην αξιολόγηση της κάθε εταιρείας καθώς και να κατανοήσει καλύτερα την έκθεση των εταιρειών στους κινδύνους.

Αποτίμηση υποχρεώσεων ασφαλιστικών

Με το ΔΠΧΑ17 τίθεται σε παγκόσμια εφαρμογή μια λεπτομερής μεθοδολογία που διέπει την αποτίμηση των υποχρεώσεων των ασφαλιστικών εταιρειών και στοχεύει στην επίλυση των θεμάτων συγκρισιμότητας που υπήρχαν από τη χρήση διαφόρων μεθόδων λογιστικοποίησης των ασφαλιστικών προβλέψεων στις διάφορες χώρες. Οι ασφαλιστικές υποχρεώσεις θα λογιστικοποιούνται στις τρέχουσες αξίες και όχι στο ιστορικό κόστος, και, επομένως, θα καταργηθεί η ισχύουσα πρακτική να χρησιμοποιούνται δεδομένα από την ημερομηνία σύναψης συμβολαίων (σε αυτό πρέπει να προστεθούν και τα μέτρα που πρέπει να ληφθούν για να ικανοποιηθούν οι απαιτήσεις του επικείμενου ευρωπαϊκού Γενικού Κανονισμού για την προστασία προσωπικών δεδομένων - GDPR).

Αρχές επιμέτρησης συμβολαίων

Το Πρότυπο εισάγει αρχές επιμέτρησης ασφαλιστήριων συμβολαίων που έχουν σαν βάση τις τρέχουσες, ρητές και αμερόληπτες εκτιμήσεις μελλοντικών ταμειακών ροών, τα προεξοφλητικά επιτόκια που αντικατοπτρίζουν τα χαρακτηριστικά ταμειακών ροών των συμβάσεων και τη ρητή προσαρμογή που να αντανακλά μη χρηματοοικονομικούς κινδύνους.

Είναι καθοριστικής σημασίας για τη σωστή προετοιμασία εφαρμογής οι εταιρείες να αντιληφθούν ότι το νέο Πρότυπο δεν είναι κάτι που αφορά μόνο τους αναλογιστές και την οικονομική διεύθυνση. Η μεγαλύτερη επίπτωση αναμένεται στις υποδομές, στα συστήματα και στη συλλογή δεδομένων. Παρατηρείται επίσης από κάποιους ασφαλιστικούς ομίλους μια τάση για αναθεώρηση του λειτουργικού τους μοντέλου και των παλαιών συστημάτων και υποδομών, με σκοπό φυσικά τη μεγιστοποίηση του οφέλους από την επένδυση που θα κάνουν.

Θα χρειαστούν νέες επενδύσεις

Οι επηρεαζόμενοι οργανισμοί, για να μπορέσουν να αναπτύξουν ένα πλάνο υλοποίησης το οποίο θα τους οδηγήσει μεθοδικά στη λήψη κατάλληλων αποφάσεων, θα πρέπει να ξεκινήσουν έγκαιρα τις μελέτες αποκλίσεων (gap analysis) και τις αναλύσεις επιπτώσεων (impact assessment) με τη βοήθεια ειδικών. Παράλληλα, θα πρέπει να σχεδιαστούν οι αλλαγές που χρειάζονται και θα περιλαμβάνουν την κατανόηση των τεχνικών απαιτήσεων, την εκπαίδευση των στελεχών και του προσωπικού και τον προσδιορισμό των αποκλίσεων που δημιουργούνται.

Αναπόσπαστο και πολύ σημαντικό κομμάτι είναι αυτό των υποδομών και των συστημάτων συλλογής δεδομένων που απαιτούνται με βάση τις νέες εξελίξεις. Είναι πολύ πιθανόν ότι θα χρειαστούν επενδύσεις σε νέα συστήματα και λογισμικά, για τις οποίες θα πρέπει να γίνει η σωστή έρευνα και μελέτη καθώς και πιλοτική εφαρμογή, ούτως ώστε να είναι όλα έτοιμα την ημέρα εφαρμογής.

H KPMG Κύπρου μπορεί να προσφέρει βοήθεια στις εταιρείες τόσο μέσα από τα σεμινάρια που προσφέρει για το εν λόγω πρότυπο στο πλαίσιο της ακαδημίας της, καθώς και συμβουλευτικές υπηρεσίες τόσο για τα λογισμικά προγράμματα και τα δεδομένα όσο και για τη δημιουργία σωστών λογιστικών μοντέλων που θα χρησιμοποιηθούν για το καινούριο πρότυπο.

ΚΥΠΡΙΑΝΟΣ Α. ΧΡΙΣΤΟΦΙΔΗΣ
Διοικητικός Σύμβουλος,
KPMG ,
[email protected]