Το νέο πρότυπο IFRS 9 θα υποχρεώσει τις τράπεζες να ταξινομούν τα δάνεια σε τρεις κατηγορίες/στάδια, ανάλογα με τον πιστωτικό κίνδυνο που φέρουν κατά την ημερομηνία αναφοράς

Με σειρά νέων νομοθεσιών και ρυθμιστικών πλαισίων, που αλλάζουν το πεδίο σε πολλές οικονομικές δραστηριότητες, μπήκε ο νέος χρόνος. Πέραν του 19% ΦΠΑ που επιβλήθηκε για τις αγοραπωλησίες οικοπέδων, από την Τετάρτη τέθηκε σε εφαρμογή η νέα νομοθεσία της Ευρωπαϊκής Οδηγίας και του Ευρωπαϊκού Κανονισμού για τις Αγορές Χρηματοπιστωτικών Μέσων (MIFID II και MIFIR). Σκοπός των MIFID II και ΜIFIR να αυξηθεί η διαφάνεια στις κεφαλαιαγορές και η προστασία των επενδυτών.

Ταυτόχρονα αυξάνονται και τα πρόστιμα σε φυσικά πρόσωπα. Mε την εφαρμογή της MiFID II επιβάλλεται τόσο στις επιχειρήσεις παροχής επενδυτικών υπηρεσιών (ΚΕΠΕΥ), όσο και στα πιστωτικά ιδρύματα η υποχρέωση να διασφαλίζουν ότι οι συναλλαγές τους σε μετοχές θα γίνονται μόνο σε ρυθμιζόμενους τόπους διαπραγμάτευσης ή σε ισοδύναμους τόπους διαπραγμάτευσης τρίτης χώρας. Αν και οι δύο ρυθμίσεις εγκρίθηκαν από το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο στις 15 Απριλίου 2014 και από το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο στις 13 Μαΐου 2014, η έναρξη της εφαρμογής τους έγινε την Τετάρτη.

Οι αλλαγές στο IFRS9

Από την 1η Ιανουαρίου τέθηκε σε εφαρμογή το νέο Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικών Αναφορών IFRS 9 σε αντικατάσταση του υφιστάμενου Λογιστικού Προτύπου IAS 39. Στόχος του νέου Λογιστικού Προτύπου είναι να επιβάλει στις τράπεζες τον εκ των προτέρων σχηματισμό προβλέψεων για πιθανούς, και όχι πραγματοποιηθέντες, κινδύνους.

Το νέο πρότυπο IFRS 9 καταργεί το μοντέλο της "υφιστάμενης ζημίας" (incurred loss model), το οποίο βασίζεται στην εκδήλωση ενός πιστωτικού γεγονότος ως προϋπόθεση για την αναγνώριση πιστωτικών ζημιών και το αντικαθιστά με το μοντέλο της "αναμενόμενης ζημίας" (expected loss model) με την εκάστοτε τράπεζα -πλέον- να οφείλει εκ των προτέρων να αναγνωρίσει την πιθανότητα αναμενόμενων ζημιών και να σχηματίσει τις δέουσες προβλέψεις.

Η εν λόγω αλλαγή επηρεάζει το δανειακό χαρτοφυλάκιο των κυπριακών τραπεζών, το οποίο αποτελεί και το μεγαλύτερο μέρος του ενεργητικού τους, αφού πλέον οι προβλέψεις δεν θα αφορούν μόνο τα μη-εξυπηρετούμενα δάνεια, αλλά και δάνεια τα οποία σήμερα εξυπηρετούνται κανονικά αλλά υπάρχει πιθανότητα ο δανειολήπτης να αθετήσει την υποχρέωσή του στο μέλλον. Το νέο πρότυπο IFRS 9 θα υποχρεώσει τις τράπεζες να ταξινομούν τα δάνεια σε τρεις κατηγορίες/στάδια, ανάλογα με τον πιστωτικό κίνδυνο που φέρουν κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Η PSD2

Επιπρόσθετα, μέχρι τις 13 Ιανουαρίου θα πρέπει να τεθεί σε εφαρμογή η PSD2. Η καινοτομία που φέρνει η PSD2 στον ευρωπαϊκό τραπεζικό κλάδο, είναι ότι «ανοίγει» την αγορά και σε τρίτους παρόχους υπηρεσιών, πέραν των τραπεζών. Ο τομέας των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών υπέκειτο μέχρι σήμερα σε ιδιαίτερα αυστηρό ρυθμιστικό πλαίσιο. Η νέα οδηγία, όμως, προβλέπει την αδειοδότηση τρίτων φορέων παροχής υπηρεσιών πληρωμών. Ταυτόχρονα με την PSD2 θεσμοθετείται η μετάβαση στην ψηφιακή εποχή.