Θα δίνουμε στοιχεία για τους κατόχους λογαριασμών, μη κατοίκων Κύπρου
Τίθεται σε εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου τo Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS)

Αύριο ή το αργότερο μεθαύριο Πέμπτη, ο Υπουργός Οικονομικών Χάρης Γεωργιάδης θα εκδώσει το διάταγμα, με το οποίο όλα τα χρηματοοικονομικά ιδρύματα στην Κύπρο θα είναι υποχρεωμένα να παραδίδουν κάθε χρόνο όλα τα στοιχεία των κατόχων λογαριασμών στη χώρα μας, οι οποίοι, όμως, είναι κάτοικοι άλλων χωρών που εφαρμόζουν το ευρωπαϊκό Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS).

To πρότυπο θα τεθεί σε εφαρμογή στην Κύπρο από την 1η Ιανουαρίου 2016. Το ΚΠΑ έχει προωθηθεί από τον Οργανισµό Οικονοµικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) µε στόχο τη βελτίωση της διεθνούς φορολογικής συµµόρφωσης και την πάταξη της υπεράκτιας φοροδιαφυγής, µέσω της αυτόµατης ανταλλαγής πληροφοριών µεταξύ των χωρών που το εφαρµόζουν.

Να σημειωθεί ότι, όπως αναφέρει χθεσινή ανακοίνωση του Συνδέσμου τραπεζών, το ΚΠΑ εφαρµόζεται σε επίπεδο Ευρωπαϊκής Ένωσης µέσω της Οδηγίας που αφορά την υποχρεωτική αυτόµατη ανταλλαγή πληροφοριών στον φορολογικό τοµέα. Οι σχέσεις µε χώρες µη-µέλη της Ε.Ε. καθορίζονται από πολυµερείς συµφωνίες.

Η παροχή πληροφοριών
Το ΚΠΑ υποχρεώνει τα χρηµατοοικονοµικά ιδρύµατα που βρίσκονται σε χώρες που το εφαρµόζουν να υποβάλλουν πληροφορίες για χρηµατοοικονοµικούς λογαριασµούς που τηρούνται, άµεσα ή έµµεσα, από κατόχους λογαριασµών που είναι φορολογικοί κάτοικοι σε χώρες που εφαρµόζουν το ΚΠΑ.

Η εφαρμογή του προτύπου
Όπως εξηγεί η ανακοίνωση του Συνδέσμου Τραπεζών, η εφαρµογή του Προτύπου στην Κύπρο βασίζεται στα ακόλουθα:

- Η Κύπρος, ως κράτος µέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οφείλει να εναρµονιστεί µε τη σχετική ευρωπαϊκή οδηγία. Έτσι, τα αδειοδοτηµένα πιστωτικά ιδρύµατα και άλλοι χρηµατοοικονοµικοί οργανισµοί στην Κύπρο οφείλουν να συλλέγουν πληροφορίες και να τις υποβάλλουν στις αρµόδιες φορολογικές Αρχές (στην περίπτωση της Κύπρου στο Τµήµα Φορολογίας), οι οποίες θα προωθούν ετησίως σε αυτόµατη βάση τις πληροφορίες αυτές στις φορολογικές Αρχές των χωρών φορολογικής κατοικίας του κάθε κατόχου λογαριασµού, νοουµένου ότι είναι φορολογικοί κάτοικοι χωρών που εφαρµόζουν το ΚΠΑ (εξαιρουµένης της Κύπρου).

- Επιπρόσθετα, η Κυπριακή ?ηµοκρατία συνυπέγραψε µαζί µε άλλες χώρες / συµµετέχουσες δικαιοδοσίες, στις 29 Οκτωβρίου 2014, Πολυµερή Συµφωνία Αρµόδιων Αρχών για την Αυτόµατη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηµατοπιστωτικών Λογαριασµών. Η υπογραφή της συμφωνίας αυτής δημοσιεύθηκε στην Επίσηµη Εφηµερίδα της ?ηµοκρατίας στις 18 ?εκεµβρίου 2015.

Ο Σύνδεσμος Τραπεζών εξηγεί, επίσης, ότι το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς εφαρµόζεται απ' όλα τα αδειοδοτηµένα πιστωτικά ιδρύµατα και άλλους χρηµατοοικονοµικούς οργανισµούς που βρίσκονται σε χώρες που το εφαρµόζουν και ισχύει και για φυσικά και για νοµικά πρόσωπα.

Για σκοπούς ταυτοποίησης της φορολογικής κατοικίας, τα χρηµατοοικονοµικά ιδρύµατα οφείλουν να λαµβάνουν έντυπα αυτοπιστοποίησης από τους άµεσους και έµµεσους κατόχους των λογαριασµών, τα οποία να περιλαµβάνουν τη χώρα της φορολογικής τους κατοικίας και τον αριθµό της φορολογικής ταυτότητάς τους.

Τι πρέπει να κάνουν οι τράπεζες
Από την 1η Ιανουαρίου, την ημέρα δηλαδή που θα αρχίσει η εφαρμογή του ΚΠΑ στην Κύπρο, οι τράπεζες μέλη του Συνδέσμου οφείλουν, για τους νέους πελάτες, να ζητούν και να λαµβάνουν πληροφορίες σχετικά µε τη χώρα φορολογικής κατοικίας, καθώς, επίσης, για µη φορολογικούς κατοίκους Κύπρου, σχετικά µε τον αριθµό φορολογικής ταυτότητας. Χωρίς το έγγραφο αυτοπιστοποίησης µε τις βασικές απαιτούµενες πληροφορίες, το χρηµατοοικονοµικό ίδρυµα δεν µπορεί να προχωρήσει σε άνοιγµα λογαριασµού.

Για υφιστάµενους πελάτες, οι τράπεζες µέλη του Συνδέσµου ενδέχεται να επικοινωνήσουν µαζί µε τα πρόσωπα που επηρεάζονται από το ΚΠΑ για να εξασφαλίσουν έγγραφο αυτοπιστοποίησης, το οποίο θα προσδιορίζει τη χώρα φορολογικής κατοικίας τους καθώς και τον αριθµό φορολογικής ταυτότητας. Χωρίς αυτοπιστοποίηση, τα χρηµατοοικονοµικά ιδρύµατα οφείλουν να θεωρήσουν τον κάτοχο λογαριασµού ως δηλωτέο πρόσωπο. Ως αποτέλεσµα, θα υποβάλλουν τις πληροφορίες που ήδη κατέχουν για τους µη τεκµηριωµένους λογαριασµούς στο Τµήµα Φορολογίας.

Ακολούθως οι τράπεζες µέλη θα υποβάλλουν τις πληροφορίες των κατόχων λογαριασµών, οι οποίοι είναι φορολογικοί κάτοικοι άλλων χωρών που εφαρµόζουν το CRS, στο Τµήµα Φορολογίας, το οποίο και θα προωθεί τις πληροφορίες αυτές στις φορολογικές Αρχές των ξένων χωρών.

Και κυρώσεις αν δεν υπάρχει συμμόρφωση
Η πρώτη υποβολή πληροφοριών θα γίνει το 2017 και θα καλύπτει το έτος 2016. Οι χρηµατοοικονοµικοί οργανισµοί θα υπόκεινται σε κυρώσεις για παράλειψη συµµόρφωσης, όπως θα καθορίζονται από την κείµενη νοµοθεσία.

Τέλος, ο Σύνδεσµος Τραπεζών αναφέρει ότι τόσο ο ίδιος όσο και τα μέλη του δεν παρέχουν φορολογικές συµβουλές. Όσοι χρειάζονται περισσότερη πληροφόρηση προτρέπονται να απευθυνθούν στον φορολογικό σύµβουλό τους. Χρήσιµες πληροφορίες υπάρχουν στην ιστοσελίδα του ΟΟΣΑ http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/