Όλα όσα πρέπει να ξέρετε για να συμπληρώσετε τη φορολογικής σας δήλωση. Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε ότι οι κάτοικοι Κύπρου φορολογούνται για το συνολικό εισόδημά τους, που αποκτάται τόσο στην Κύπρο όσο και στο εξωτερικό.
 
Tο άρθρο αυτό αναφέρεται στη συμπλήρωση της Δήλωσης Εισοδήματος Μισθωτού 2012 από μισθωτούς και συνταξιούχους. Τα όσα καταγράφονται ισχύουν και για συνταξιούχους που συνεχίζουν να συμπληρώνουν έντυπο Δήλωσης Αυτοεργοδοτούμενου. Αξίζει να σημειωθεί ότι όλες οι χειρόγραφες φορολογικέςδηλώσεις πρέπει να υποβληθούν στα Επαρχιακά Γραφεία Εσωτερικών Προσόδων μέχρι τις 30 Απριλίου, ενώ οι ηλεκτρονικές υποβολές μέχρι τις 31 Ιουλίου.

Φορολογία για το 2012
Κάτοικοι Κύπρου φορολογούνται για το συνολικό εισόδημά τους που αποκτάται στην Κύπρο και στο εξωτερικό. Άτομο που δεν είναι κάτοικος, φορολογείται για το εισόδημα που αποκτάται στην Κύπρο. Κάτοικος σημαίνει άτομο που παρέμεινε στην Κύπρο το 2012 για μια ή περισσότερες περιόδους που υπερέβησαν στο σύνολό τους τις 183 ημέρες.

Άτομα Υπόχρεα να Υποβάλουν Δήλωση Εισοδήματος για το 2012: Υποχρέωση να υποβάλουν Δήλωση Εισοδήματος έχουν φυσικά πρόσωπα με μεικτό εισόδημα μεγαλύτερο από Ε19.500. Η υποχρέωση ισχύει έστω και εάν δεν τους έχει σταλεί από το Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων (ΤΕΠ) το έντυπο Δήλωσης Εισοδήματος. Η υποχρέωση ισχύει και για άτομα με μικρότερο εισόδημα, από τα οποία ζητήθηκε να υποβάλουν Δήλωση Εισοδήματος.

Φορολογικοί συντελεστές για το 2012: Ο φόρος εισοδήματος επιβάλλεται στο φορολογητέο εισόδημα, που απομένει μετά την αφαίρεση απαλλαγών και εκπτώσεων.
Δήλωση Εισοδήματος για το 2012: Ακολουθήστε τις οδηγίες που αναγράφονται στο έντυπο Δήλωσης.

ΜΕΡΟΣ 1,2,3
Στοιχεία Φορολογουμένου / Εκπροσώπου / Επιπρόσθετα: Αναγράψετε τα στοιχεία που σας ζητούνται. Σε περίπτωση που οι προτυπωμένες πληροφορίες στο Μέρος 1
και 2 είναι λανθασμένες, θα πρέπει να υποβληθεί μαζί με τη  ορολογική Δήλωση και το έντυπο Ε.Πρ.163 ( 2010) για φυσικά πρόσωπα. Το έντυπο αυτό χρησιμοποιείται επίσης για εγγραφή νέου φορολογούμενου και διατίθεται στα Επαρχιακά Γραφεία και την ιστοσελίδα του ΤΕΠ.

ΜΕΡΟΣ 4 – Εισόδημα Α1-Μισθωτές Υπηρεσίες: Να δοθεί ιδιαίτερη

προσοχή στην καταχώρηση του ορθού κωδικού στη στήλη 3 για να παραχωρηθούν απαλλαγές που προνοεί η νομοθεσία. Εισόδημα από παροχή μισθωτών υπηρεσιών εκτός της Κύπρου για περίοδο που υπερβαίνει τις 90 ημέρες μέσα στο 2012 απαλλάσσεται από φορολογία, στην περίπτωση που ο εργοδότης είναι κάτοικος εξωτερικού ή είναι κάτοικος Κύπρου που διατηρεί μόνιμη εγκατάσταση στο εξωτερικό, στην οποία παρέχονται οι μισθωτές υπηρεσίες.
Α2-Μισθωτές Υπηρεσίες: Άτομα που εργοδοτούνται στην Κύπρο από την 1/1/2012 και μετά, τα οποία ήταν κάτοικοι εξωτερικού πριν από την έναρξη της εργοδότησής τους και των οποίων η αμοιβή από οποιαδήποτε εργοδότηση στην Κύπρο υπερβαίνει τις 100.000 ευρώ ετησίως, δικαιούνται απαλλαγή ύψους 50% του εισοδήματος εργοδότησης. Εφόσον ο νόμος δεν θέτει περιορισμό ως προς τον εργοδότη, η απαλλαγή ισχύει ανεξάρτητα εάν εργοδοτούνται σε ιδιωτικές επιχειρήσεις ή στον ευρύτερο δημόσιο τομέα [άρθρο 3(β) Νόμος Αρ. 116(Ι)/2011].

Συνεχίζει και το 2012 να δίδεται απαλλαγή σε εργοδοτούμενους στην Κύπρο, που ήταν κάτοικοι εξωτερικού πριν από την έναρξη εργοδότησής τους στην Κύπρο. Η απαλλαγή είναι το 20% της αμοιβής από την εργοδότηση στην Κύπρο με ανώτατο όριο Ε8550.

Ισχύει για περίοδο 3 ετών και αρχίζει από την 1η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος στο οποίο άρχισε η εργοδότηση στην Κύπρο.

Β-Συντάξεις: Φοροαπαλλάσονται συντάξεις και έκτακτα επιδόματα δυνάμει των περί ανακουφίσεως Παθόντων Νόμων και συντάξεις χηρείας δυνάμει των περί Κοινωνικών Ασφαλίσεων Νόμο. Για συντάξεις σε σχέση με υπηρεσίες που είχαν παρασχεθεί εκτός Κύπρου, παρέχεται δυνατότητα επιλογής φορολογίας είτε με κανονικούς φορολογικούς συντελεστές είτε με μειωμένο συντελεστή 5% που εφαρμόζεται στο μέρος της σύνταξης που υπερβαίνει το ποσό των Ε3420. Η επιλογή γίνεται κάθε χρόνο.
Γ-Ενοίκια: Παραχωρείται γενική έκπτωση 20% επί των καθάριστων ενοικίων. Επιπρόσθετα, παραχωρείται έκπτωση για τόκους απόκτησης του ενοικιαζόμενου υποστατικού και κεφαλαιουχικές εκπτώσεις για ετήσια φθορά σε ποσοστό 3% για το κόστος οικοδόμησης και 10% για εγκαταστάσεις και μηχανήματα, όπως π.χ. κλιματιστικά, κεντρική θέρμανση, έπιπλα, εντοιχισμένες συσκευές κουζίνας. Εκτός από τον φόρο εισοδήματος τα ενοίκια υπόκεινται και σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα.

Δ-Εκμετάλλευση Διατηρητέου Κτιρίου: Τα εισοδήματα από ενοικίαση διατηρητέας οικοδομής απαλλάσσονται από φόρο εισοδήματος. Παραχωρείται επίσης έκπτωση για δαπάνες συντήρησης ανάλογα με το εμβαδόν της οικοδομής, ανεξάρτητα εάν υπάρχει ή όχι εισόδημα.

Ε-Τόκοι Εισπρακτέοι: Εισόδημα από τόκους υπόκειται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με παρακράτηση στην πηγή και απαλλάσσεται από φόρο εισοδήματος. Σε περίπτωση ατόμου, του οποίου το σύνολο εισοδημάτων, περιλαμβανομένων και τόκων (βλέπε Μέρος 4 Ι πιο κάτω), δεν υπερβαίνει τα Ε12.000 και έχει παρακρατηθεί έκτακτη εισφορά σε ποσοστό μεγαλύτερο του 3%, το επιπλέον ποσό έκτακτης εισφοράς που αποκόπηκε στην πηγή επιστρέφεται. Για να γίνει η επιστροφή, εκτός από τη συμπλήρωση του Μέρους 4-Ε, θα πρέπει να επισυναφθούν στη Δήλωση πιστοποιητικά τόκων.

Ζ-Μερίσματα: Εισόδημα από μερίσματα υπόκειται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με παρακράτηση στην πηγή και απαλλάσσεται από φόρο εισοδήματος.
Η-Εξαργύρωση Ασφαλιστικού Συμβολαίου Ζωής: Σε περίπτωση εξαργύρωσης ασφαλιστικού συμβολαίου ζωής μέσα σε 3 χρόνια από την ημερομηνία του συμβολαίου, φορολογούνται 30% των ασφαλίστρων που παραχωρήθηκαν ως έκπτωση και εάν η ακύρωση γίνει μέσα στον 4ο με 6ο χρόνο φορολογούνται 20% των ασφαλίστρων που παραχωρήθηκαν.

Θ-Οποιοδήποτε Άλλο Εισόδημα: Καταχωρήστε οποιοδήποτε άλλο εισόδημα. Ι-Σύνολο Εισοδημάτων: Γράψετε το άθροισμα των εισοδημάτων που δηλώθηκαν στο Μέρος 4Α μέχρι 4Θ.

ΜΕΡΟΣ 4
Α - Εισόδημα και αποκοπές έκτακτης εισφοράς: Το μέρος αυτό αφορά την έκτακτη εισφορά στις ακαθάριστες μηνιαίες αποδοχές και συντάξεις. Η εισφορά επιβάλλεται για μηνιαίο εισόδημα που υπερβαίνει τις 2.500 ευρώ, ως ακολούθως:
0-2.500 ............................................Μηδέν
2.501-3.500 ........................................2,5%
3.501-4.500 ........................................3,0%
4.501 και άνω.....................................3,5%

Σημειώνω ότι για αξιωματούχους και δημόσιους/ημικρατικούς υπαλλήλους που βρίσκονται στην ψηλότερη βαθμίδα της κλίμακάς τους, οι αντίστοιχοι συντελεστές αυξάνονται κατά 0,5% σε 3%, 3,5% και 4%.

Για μισθωτούς η έκτακτη εισφορά καταβάλλεται κατά 50% από τον εργοδότη και 50% από τον εργοδοτούμενο. Παραχωρείται ως έκπτωση από το φορολογητέο εισόδημα του εργοδότη, του εργοδοτουμένου ή του συνταξιούχου.

ΜΕΡΟΣ 5
Εκπτώσεις / Απαλλαγές: Στο Α καταχωρούνται συνδρομές σε συντεχνία, επαγγελματικές συνδρομές, δωρεές σε εγκεκριμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα κτλ. και το συνολικό ποσό αφαιρέσεων. Στο Β καταχωρούνται τα ποσά που πληρώθηκαν για ασφάλιστρα ζωής, κοινωνικές ασφαλίσεις, ταμείο σύνταξης, ταμείο προνοίας κτλ. και το σύνολο.

ΜΕΡΟΣ 6
Δήλωση: Το έντυπο Δήλωσης υπογράφεται από τον φορολογούμενο εκτός εάν υποβάλλεται μέσω πληρεξούσιου ή εκπροσώπου, οπόταν υπογράφει ο τελευταίος. Για συνταξιούχους πρώην αυτοεργοδοτούμενους ο φορολογούμενος υπογράφει στο Μέρος 7.

Φορολογικός οδηγός

Όλα όσα πρέπει να ξέρετε για να συμπληρώσετε τη φορολογικής σας δήλωση Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε ότι οι κάτοικοι Κύπρου φορολογούνται για το συνολικό εισόδημά τους, που αποκτάται τόσο στην Κύπρο όσο και στο εξωτερικό

Ο ΚΩΔΙΚΟΣ πρόσβασης για ηλεκτρονική υποβολή Δήλωσης εκδίδεται δωρεάν.

Εκτός από όφελος σε χρόνο, χρήμα και απαλλαγή ταλαιπωρίας, το λογισμικό προειδοποιεί για λάθη στη συμπλήρωση, δεν υπάρχει κίνδυνος η δήλωση να παραπέσει, παρέχεται επιβεβαίωση οριστικής υποβολής της δήλωσης, δεν είναι αναγκαία η επισύναψη αποδεικτικών, κτλ. Άτομα που δεν έχουν εξασφαλίσει κωδικό πρόσβασης, ίσως αξίζει να το σκεφτούν. Οδηγίες για απόκτηση κωδικού πρόσβασης δίδονται στην ιστοσελίδα «Κάν΄ το Ηλεκτρονικά», κάτω από τον τίτλο Φορολογικά (taxisnet)
http://www.kepa.gov.cy/egov/taxisnet.

Εξυπηρέτηση Κοινού
Εξυπηρέτηση του κοινού παρέχεται στα κατά τόπους Επαρχιακά Γραφεία του ΤΕΠ. Έντυπα Δήλωσης 2012 διατίθενται και στην ιστοσελίδα του ΤΕΠ http://www.mof.gov.cy/ird όπου βρίσκονται αναρτημένες, σε ενοποιημένη μορφή, οι Νομοθεσίες που εφαρμόζει το Τμήμα, ερμηνευτικές εγκύκλιοι και έντυπα.

Το πλεονέκτημα της ηλεκτρονικής υποβολής
ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ να υποβάλουν δήλωση εισοδήματος έχουν φυσικά πρόσωπα με μεικτό εισόδημα μεγαλύτερο από 19.500 ευρώ

Από - Μέχρι % Ευρώ Ευρώ

0 - 19.500 0% 0 0
19.501 - 28000 20% 1.700 1.700
28.001 - 36.300 25% 2.075 3.775
36.301 - 60.000 30% 7.110 10.885
60.001 και άνω 35%